Vermögen sichern, Steuern sparen – So gelingt die Immobiliennachfolge

Die Übertragung von Immobilien auf die nächste Generation ist steuerlich komplex – aber planbar. Mit Freibeträgen, Nießbrauch und kluger Struktur lässt sich viel Vermögen sichern. Unternehmer profitieren zusätzlich von Betriebsmodellen wie der Ehegattenschaukel. Im europäischen Vergleich gewährt das deutsche Erbschaftsteuerrecht großzügige Freibeträge zwischen Eltern und Kindern sowie zwischen Großeltern und Enkelkindern. Vermögende Familien sollten die Ausnutzung der persönlichen Freibeträge daher frühzeitig in die Planung des Generationenwechsels einbeziehen. Jede begünstigte Person kann innerhalb eines Zeitraums von zehn Jahren Schenkungen bis zur Höhe ihres jeweiligen persönlichen Freibetrags steuerfrei erhalten. Nach Ablauf dieser Frist stehen diese Freibeträge erneut zur Verfügung; insoweit spricht man auch von „revolvierenden Freibeträgen“. So können beispielsweise Kinder von jedem Elternteil jeweils bis zu 400.000,00 Euro steuerfrei erhalten. Ehegatten sowie eingetragene Lebenspartner untereinander profitieren von einem persönlichen Freibetrag in Höhe von 500.000,00 Euro. Weiterhin können Ehegatten das Familienheim im Todesfall unbeschränkt steuerfrei erwerben, wenn die Voraussetzungen nach § 13 Abs. 1 Nr. 4b

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